Cuánto paga un autónomo en Alemania en 2020

Se habla a menudo de las facilidades para emprender un negocio propio en otros países europeos. En algunos casos los importes son realmente bajos. En el caso de ser autónomo en Alemania, tiene muchas particularidades. Es muy sencillo cuando uno está empezando. Existen opciones muy económicas y no se comienza a pagar impuestos o aportaciones a la seguridad social hasta que se reciben ingresos. Sin embargo, a medida que los ingresos aumentan, los impuestos y pagos son cada vez mayores. En esta entrada hablaré de cuánto paga un autónomo en Alemania. ¿Qué tipos de pagos e impuestos debe realizar un autónomo en Alemania? ¿Cuánto paga por el seguro médico? ¿Cómo afectan los ingresos a los impuestos a pagar?  

¿Qué importes deben pagar un autónomo en Alemania?

Seguro de salud (Krankenkasse) IVA facturado (Sólo autónomos que facturan IVA) Impuestos a la renta Impuesto de empresas  

Seguro de salud para autónomos

El seguro de salud, o pago a la Krankenkasse es el pago principal que deben hacer los autónomos. Sin embargo, hay algunas particularidades, en función de los ingresos netos mensuales. Esto es, considerando el importe que realmente se está ganando (ingresos totales – gastos), no el facturado. En la siguiente tabla se muestra la cuota mensual de seguro de salud a pagar como autónomo en Alemania en base a los ingresos, para seguros estatales.

Ingresos	Cuota Krankenkasse	Anotaciones
Hasta 425 € / mes	Casado/a: Puede entrar en el seguro familiar de su pareja. Soltero: No aplica esta excepción.	En caso de tener unos beneficios bajos, no es necesario pagar un seguro y se puede registrar bajo el seguro familiar del marido o mujer. Sólo en matrimonios.
Hasta unos 1000€	aprox 195 €	Con unos ingresos inferiores a 1000 €,
Desde 1000 € con hijos	aprox 15 % de los ingresos	Cuando los ingresos superan el mínimo, se paga en porcentaje a los ingresos netos.
Desde 1000 € sin hijos	18,35 % de los ingresos	En caso de no tener hijos y tener más de 23 años, se paga un porcentaje adicional en concepto de seguro de cuidados para la vejez.

* Estos importes son aproximados y corresponden a 2020. Se pueden consultar los importes exactos en la página web de las Krankenkasse, por ejemplo Techniker Krankenkasse o AOK por ejemplo, que son las aseguradoras estatales alemanas más conocidas.

¿Cómo se establecen los ingresos de antemano? En caso de no tener claros los ingresos con antelación, que es lo habitual, se recomienda estimar un importe menor. Se pagará en base al importe estimado, y a final de año se ajustará al acabar el año. Se ajusta únicamente en caso de tener que pagar más, si se ha pagado más de lo que correspondía, no se realiza devolución.

El importe de ingresos netos se calcula y toma de la declaración de impuestos (Steuererklärung) del año anterior. En base a esto también se establecerá la cuota para el siguiente año, salvo que se justifique una expectativa de ingresos menor.

Si en cualquier momento los ingresos cambian notablemente, y se prevé una variación en la situación o los ingresos como autónomo, es recomendable informar a la Krankenkasse para que procedan a ajustar la cuota.

Seguros privados en Alemania En Alemania se puede optar por tener un seguro privado en lugar del seguro público. En caso de tener unos beneficios elevados, suele resultar interesante valorar la opción de un seguro privado. Estos suelen ser una cuota fija, independiente de los ingresos. El importe en este caso está basado en la situación y edad de la persona.

Es muy habitual que los autónomos con elevados ingresos opten por esta opción. Lo que es importante considerar, es que volver luego a los seguros estatales, es complicado.

Impuesto de la renta para autónomo en Alemania

Los autónomos en Alemania están obligados realizar la declaración de la renta (Einkommenssteuer) anualmente. El plazo de presentación depende de si tienen gestor oficial (Steuerberater) o no.

En caso de no tenerlo, tienen el primer semestre del año siguiente para presentarla. Si cuentan con gestor, tienen plazo durante todo el año inmediatamente siguiente, y hasta febrero del posterior al mismo. Por ejemplo, para la declaración de la renta alemana de 2019, un autónomo sin gestor dispone de plazo hasta Julio de 2020. Un autónomo en Alemania que cuente con gestor oficial, tendrá de plazo hasta febrero de 2021.

En esta declaración se determinará qué impuestos deberá pagar, y adicionalmente se plantean unos adelantos trimestrales (Vorauszahlung) que se deberán abonar al Finanzamt (Hacienda).

Esta declaración puede hacerse conjunta con la pareja, independientemente de si la pareja es empleado por cuenta ajena o también autónomo.

Declaraciones de IVA

Al igual que en España, los autónomos de Alemania que cobran el impuesto sobre el valor añadido (Umsatzsteuer o Ust), están obligados a realizar declaraciones de IVA. En ellas se declaran los importes de IVA facturados y recibidos, y se calcula cuánto importe deberá el autónomo pagar al estado alemán.  

¿Cuándo factura un autónomo en Alemania con IVA? En Alemania existe el concepto de Pequeña empresa (Kleinunternehmer), que es toda aquella que tiene unos beneficios inferiores a 22.000 € al año.

Impuestos de Empresa

Obligación de registrar una empresa En principio, como se ha mencionado antes, no todos los autónomos están obligados a crear una empresa. Los freelance (Freiberufler) sólo necesitan un registro ante el Finanzamt.

El resto de profesionales, deberán registrar una empresa, con el Gewerbeanmeldung.

 

¿Cuántos impuestos paga una empresa en Alemania?

Las empresas tienen una cantidad de ingresos libres de impuestos, de 24.500 € al año. Es decir, hasta que no se alcanza esta cantidad de beneficios, no se deben pagar impuestos adicionales por empresa.

Los impuestos por empresa, depende de la región, y existe una parte de impuesto estatal y otra regional.

Tampoco se está obligado a realizar una contabilidad completa hasta que no se alcanzan unos beneficios de al menos 60.000 € anuales, o facturación total de 600.000 € al año.

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